Фриланс в Беларуси — как работать правильно и спать спокойно

Никаких серых схем

В этом материале мы расскажем только о том, как работать легально и платить налоги. Кто выбирает другой путь, прежде всего, рискует собственной безопасностью. Помните, что незнание законов не освобождает от ответственности. Разбираться в нормативных документах не всегда просто и совсем не увлекательно, и для спокойной работы без консультации специалиста не обойтись. Мы «накопали» две рабочие схемы оплаты услуг фрилансеров и попросили прокомментировать их с точки зрения законности эксперта по бухучету и финансамЛюдмилу Адамович.

Упрощенка без НДС

Среди всех возможных форм оказания услуг мы остановились на самой распространенной и годной для работы как с юрлицами, так и физлицами, как внутри страны, так и за рубежом. Упрощенная система налогообложения без НДС предпочтительна и любима фрилансерами, оказывающими IT-услуги, из-за ее простоты и небольшого документооборота. Поэтому детально рассматриваем именно этот способ работы: белорусский индивидуальный предприниматель на упрощенке без НДС.


Работа с белорусскими заказчиками

Что понадобится: расчетный счет в банке, договор на оказание услуг, счет (для предоплаты), акт оказанных услуг (для оплаты по факту и завершения сделки).

Юрлицо оплачивает услугу по счету либо акту на ваш расчетный счет в белорусских рублях. Физлицо может оплатить произвольным платежом со своей банковской карты на ваши реквизиты, либо в сберкассе, либо через ЕРИП (если у вас много клиентов-физиков, логично добавиться в ЕРИП для их удобства). Все поступления вы отражаете в декларации и платите ежеквартально налог 5%.

С помощью белпочты обмениваетесь с заказчиком бумажным договором с «мокрыми» печатями. В договоре прописываете, что остальные документы считаете действительными в виде копий и все, можно не заморачиваться с пересылкой документов по каждой услуге с постоянными клиентами.

При работе с физлицами можно сделать договор публичной оферты либо точно так же обменяться договором бумажной почтой.


Работа с зарубежными заказчиками

Зарубежные (особенно российские) заказчики совсем не жалуют большой документооборот, который требуется для легальной работы с исполнителями из Беларуси. Поэтому существует две схемы работы: одна сложнее (но надежнее), вторая — проще для заказчиков и смущает с точки зрения Налогового законодательства РБ. Комментарий эксперта ищите после описания.

Схема 1: «живой» договор и оплата на расчетный счет

Фрилансер-ИП заключает договор с иностранным юрлицом (или физлицом) на оказание услуг. Заказчик перечисляет оплату на валютный счет ИП в белорусском банке (юрлицо — с расчетного счета, физлицо — со своей банковской карты по реквизитам). Фрилансер-ИП продает валюту банку, переводит белорусские рубли на свой расчетный счет и выводит доход на свою банковскую карту физлица. Все поступления на расчетный счет индивидуальный предприниматель включает в квартальную декларацию и платит налог 5%.

Валютные нюансы

Сумму поступившей валюты надо включать в декларацию по курсу Нацбанка на день поступления + положительную курсовую разницу в день продажи (между курсом Нацбанка и курсом продажи). Положительная курсовая разница — это ваш налогооблагаемый внереализационный доход.


Другие нюансы
Закон требует, чтобы у вас на руках был договор с «мокрой» печатью, все остальное может быть в сканах (это следует прописать в договоре). Многие заказчики не хотят ходить на почту, чтобы выслать оригинал договора. Это самая большая преграда для работы по закону. Проще нанять исполнителя, с которым меньше возни. Поэтому многие исполнители соглашаются на свой страх и риск работать без оригиналов документов, имея только копии.

Комментарий эксперта, Людмила Адамович:

Все вышеописанное верно. Хочу добавить, что в случае упрощенной системы налогообложения обязательно ведение книги учета доходов и расходов (КУДиР). Это требование законодательства, и на начальном этапе у многих возникают проблемы с ее заполнением. Проблема решается просто: есть множество предложений об удаленном ведении КУДиР от специалистов на аутсорсе. Стоит эта услуга недорого.

Прогноз от эксперта

В 2022 году заполнение КУДиР планируется вынести в личный кабинет на портале инспекции по налогам и сборам и обязать налогоплательщиков вести книгу там. Плюс ожидается увеличение ставки УСН до 6% и запрет применять данный вид налогообложения для основной массы ИП, поэтому придется рассматривать другие варианты налогообложения.

Вариант от эксперта

Могу предложить переходный вариант, который будет актуален в 2022 году, но с 2023 года отменят и его. Это уплата единого налога. Схема позволяет работать как с физическими лицами, так и с юридическими, при условии, что юридическим лицам данные услуги оказываются для собственного потребления. Сумма налога — фиксированная, уплачивается наперед. При превышении выручки в 40 раз от размера налога нужно доплатить 5% от суммы превышения. Важно понимать, что если ваш доход в 40 раз выше, чем расчетный для уплаты единого налога, то вы серьезно экономите свои деньги по сравнению с работой на упрощенке, где платите 5% от всей выручки.

Схема 2: прием электронных денег от зарубежных физлиц

Фрилансер-ИП заводит электронный кошелек, например, на Юмани, идентифицируется, привязывает к карте БПС-Сбербанка (этот банк в Беларуси является гарантом и идентификатором для обналичивания YooMoney). Зарубежные физлица платят электронными деньгами в этот кошелек, фрилансер-ИП выводит деньги на свою карту БПС-Сбербанка. Все эти поступления включает в квартальную декларацию и платит налог 5%.

Очевидно серый нюанс
Иногда по этой же схеме фрилансер фактически оказывает услуги компании, скажем, «Рога и копыта», но компания не может платить электронными деньгами как юрлицо, поэтому сотрудник Вася Пупкин проводит платеж как от физлица. Это нарушение со стороны заказчика. Белорусскому фрилансеру-ИП важно понимать, что таким образом услугу он оказывает не компании, а юрлицу де-факто.

Комментарий эксперта:

По моему мнению, это серая схема. Не советую работать таким образом. Из очевидного: расчетный счет открывается не в белорусском банке, вы только идентифицируете себя как личность через БПС-Сбербанк, соответственно, нарушаете законодательство в части открытия и ведения счета в банке-нерезиденте.